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Administración financiera

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La administración financiera es la disciplina que trata de los asuntos relacionados a la administración de las finanzas de empresas y organizaciones. Ella está directamente conectada la Administración , Economía y la Contabilidad .

Tabla de contenido

Significado

De entrada, se debe comprender y entender el sentido y el significado de finanzas que, corresponde al conjunto de recursos disponibles circulantes en especie que serán usados en transacciones y negocios con transferencia y circulación de dinero. Siendo que hay necesidad de analizarse a fin de haberse expuesto la real situación económica de los fondos de la empresa, con relación a sus bienes y derechos garantizados.

Analizándose apuradamente se verifica que las finanzas forman parte del cotidiano, en el control de los recursos para compras y adquisiciones, tal como en la gestión y propia existencia de la empresa, en sus respectivas áreas, sea en el marketing, producción, contabilidad y, principalmente en la administración general de nivel estratégico, gerencial y operacional en que se toma datos e informaciones financieras para la toma de decisión en la conducción de la empresa.

La administración financiera es una herramienta o técnica utilizada para controlar de la forma más eficaz posible, en lo que concierne a la concesión de credito para clientes, planificación, analice de inversiones y, de medios viáveis para la obtención de recursos para financiar operaciones y actividades de la empresa, visando siempre el desarrollo, evitando gastos innecesarios, desperdícios, observando los mejores “caminos” para la conducción financiera de la empresa.

Tal área administrativa, puede ser considerada como la “sangre” o la gasolina de la empresa que posibilita el funcionamiento de forma correcta, sistêmica y sinérgica, pasando el “oxígeno” o vida para los otros sectores, siendo preciso circular constantemente, posibilitando la realización de las actividades necesarias, objetivando el logro, maximização de las inversiones, pero por encima de todo, el control eficaz de la entrada y salida de recursos financieros, pudiendo ser en forma de inversiones, préstamos entre otros, pero siempre visionando la viabilidade de los negocios, que proporcionen no solamente el crecimiento pero el desarrollo y estabilización.

ES por falta de informaciones financieras precisas para el control y planificación financiera que la mayoría de las empresas pequeñas brasileñas entran en suspensión de pagos hasta el quinto año de existencia. Son indiscutiblemente necesarias las informaciones del balance patrimonial, en el cual se contabilizam los datos de la gestión financiera, que deben ser analizados detalladamente para la toma de decisión.

Por el beneficio que la contabilidad proporciona a la gestión financiera y por el íntimo relacionamento de interdependência que ambas tienen es que se confunden, muchas veces, estas dos áreas, ya que las mismas se relacionan próximamente y generalmente se solapan.

ES preciso esclarecer que la principal función del contador es desarrollar y prover datos para mensurar la performance de la empresa, evaluando su posición financiera ante los impuestos, contabilizando todo su patrimonio, elaborando sus demostraciones reconociendo las recetas en el momento en que son incorridos los gastos (este es el llamado régimen de cualificación), pero lo que diferencia las actividades financieras de las contábeis es que la administración financiera enfatiza el flujo de caja, que nada más es del que la entrada y salida de dinero, que demostrará realmente la situación y capacidad financiera para satisfacer sus obligaciones y adquirir nuevos activos (bienes o derechos de corto o largo plazo) a fin de alcanzar las metas de la empresa.

Los contadores admiten la extrema importancia del flujo de caja, así como el administrador financiero se utiliza del régimen de cualificación, pero cada uno tiene sus especificidades y manera de describir la situación de la empresa, sin menosprezar la importancia de cada actividad ya que una depende de la otra en lo que concierne a la circulación de datos e informaciones necesarias para el ejercicio de cada una.

Abordagem

Área de actuación

1.1 - Área de actuación de las finanzas: La administración financiera puede ser dividida en áreas de actuación, que pueden ser entendidas como tipos de medios de transacciones o negocios financieros. Son estas:

Comprenden en la mayoría, relaciones con cooperaciones (sociedades anónimas).

Son recursos depositados de forma temporal o permanente en cierto negocio o actividad de la empresa, en que se debe llevar en cuenta los riesgos y retornos potenciales conectados a la inversión en un activo financiero, lo que lleva a formar, determinar o definir el precio o valor agregado de un activo financiero, tal como la mejor composición para los tipos de activos financieros. Los activos financieros son clasificados en el Balance Patrimonial en inversiones temporales y en activo permanente (o imobilizado), este último, debe ser invertido con sabiduría y estrategia haya vista que lo que trae más resultados es trabajarse con recursos circulantes a causa del alto índice de liquidez presentado.

Son empresas íntimamente conectadas a la finanzas, donde analizan los diversos negocios disponibles en el mercado de capitales– pudiendo ser aplicaciones, inversiones o préstamos, entre otros – determinando cuál presentará una posición financiera suficiente a la alcance determinados objetivos financieros, analizados por medio de la evaluación de los riesgos y beneficios del emprendimiento, certificándose su viabilidade.

Como el propio nombre supone, son transacciones diversas pudiendo envuelva cooperativas, inversiones o instituciones, pero que serán hechas en el exterior, siendo necesito un analista financiero internacional que conozca y comprenda este ramo de mercado.

Funciones Básicas

Todas las actividades empresariales envuelven recursos y, por lo tanto, deben ser conducidas para la obtención de logro. Las actividades del porte financiero tienen como base de estudio y análisis datos retirados del Balance Patrimonial, pero principalmente del flujo de caja de la empresa ya que de ahí, es que se percibe la cuantía real de su disponible circulante para financiaciones y nuevas actividades. Las funciones típicas del administrador financiero son:

Se basa en coordinar las actividades y evaluar la condición financiera de la empresa, por medio de informes financieros elaborados a partir de los datos contábeis de resultado, analizar la capacidad de producción, tomar decisiones estratégicas con relación al rumbo total de la empresa, buscar siempre alavancar sus operaciones, verificar no solamente las cuentas de resultado por cualificación, pero la situación del flujo de caja desarrollar e implementar medidas y proyectos con vistas al crecimiento y flujos de caja adecuados para obtenerse retorno financiero tal como oportunidad de aumento de las inversiones para el alcance de las metas de la empresa.

Consiste en la decisión de la aplicación de los recursos financieros en activos corrientes (circulantes) y no corrientes (activo realizável a largo plazo y permanente), el administrador financiero estudia la situación en la búsqueda de niveles deseables de activos circulantes , también es él quienes determina cuáles activos permanentes deben ser adquiridos y cuando los mismos deben ser sustituidos o liquidados, busca siempre el equilibrio y niveles optimizados entre los activos corrientes y no-corrientes, observa y decide cuando invertir, como y cuánto, se merecerá la pena adquirir un bien o derecho, y siempre evita desperdícios y gastos innecesarios o de riesgos irremediável, y atiene aún la imobilização de los recursos corrientes, con altíssimos gastos con inmóviles y bienes que traerán poco retorno positivo y mucha depreciação en su valor, que impossibilitam el funcionamiento del fenómeno imprescindível para la empresa, el 'capital de giro'.

Como criterios de decisión de inversiones entre proyectos mutuamente exclusivos, puede haber conflicto entre VAL (Valor Actual Líquido) y la TIR (Tasa Interna de Rendibilidade). Estos conflictos deben ser resueltos usando el criterio de VAL.

Dice respeto a la captação de recursos diversos para la financiación de los activos corrientes y no corrientes, en el que tange a todas las actividades y operaciones de la empresa; operaciones estas que necesitan de capital o de otro tipo de recurso necesario para la ejecución de metas o planes de la empresa. Se lleva siempre en cuenta la combinación de las financiaciones a corto y largo plazo con la estructura de capital, o sea, no se tomará prestado más del que la empresa es capaz de pagar y de responsabilizarse, sea a corto o a largo plazo. El administrador financiero investiga fuentes de financiación confiables y viáveis, con ênfase en el equilibrio entre intereses, beneficios y formas de pago. ES bien verdad que muchas de esas decisiones son hechas ante la necesidad (y hasta al correcto punto, ante a la desesperación), pero independiente de la situación de emergencia es necesaria un análisis y estudio profundo y minucioso de los prós y contras, a fin de tenerse seguridad y respaldo para decisiones como estas.

Función en la empresa

La administración financiera de una empresa puede ser realizada por personas o grupos de personas que pueden ser denominadas como: vicepresidente de finanzas (conocido como Chief Financial Officer – CFO) director financiero, controller y gerente financiero, siendo también denominado simplemente como administrador financiero. Siendo que, independientemente de la clasificación, se tiene los mismos objetivos y características, obedeciendo a los niveles jerárquicos, por lo tanto conforme al figura 1.1, el director financiero coordina a las actividades de tesouraria y controladoria.

Pero, es necesario dejar bien claro que, cada empresa posee y presenta uno especifico organograma y divisiones de este sector, dependiendo bastante de su tamaño. En empresas pequeñas, el funcionamiento, control y análisis de las finanzas, son hechas solamente en el departamento contábil - incluso, por cuestión de acortar costes y evitar exageraciones de departamentos, por el hecho de su pequeño porte, no existiendo necesidad de dividirse un sector que está inter-relacionado y, que dependiendo del de la capacitación del responsable de ese sector, podrá muy bien arcar con las dos funciones: de tesouraria y controladoria. Sin embargo, a medida que la empresa crece, el funcionamiento y gestión de las finanzas evolucionan y se desarrollan para un departamento separado, conectado directamente al director-financiero, asociado a la parte contábil de la empresa, ya que esta posibilita las informaciones para el análisis y toma de decisión.

En el caso de una empresa de grande porte, es imprescindível esta división, para no ocurrir confusión y sobrecarga. De este modo, la tesouraria (o gerência financiera) cuida de la parte específica de las finanzas en especie, de la administración del cajero, de la planificación financiera, de la captação de recursos, de la toma de decisión de desembolso y gastos de capital, así como la gestión de crédito y fondo de pensión. Ya la controladoria (o contabilidad) es responsable con la contabilidad de finanzas y costes, así como, de la gestión de impuestos - o sea, cuida del control contábil del patrimonio total de la empresa.

Áreas de actuación

Como ya fue dicho, las finanzas están presentes en todas las áreas de una empresa y auxiliam su buen funcionamiento. ES extremadamente importante la administración y control eficaz de la empresa, pues la correcta administración del capital - recursos esenciales de la organización - y las decisiones hábiles, conducirán al éxito y evitarán el fracaso. De este modo, el administrador financiero puede tutear en diversas áreas específicas, en algunos cargos o funciones como:

Tiene como función principal, preparar los planes financieros y presupuestarios, o sea, a través de la preparación de demostraciones financieras y presupuestos diversos, establece los planes financieros de corto y largo plazo (guidance) para llegar a la metas, analizando y realizando previsiones futuras, evaluación de desempeño y el trabajo en conjunto con la contabilidad.

En este caso, el responsable es incumbido de evaluar, recomendando o no las propuestas de inversiones en activos, pues él ya habrá hecho un trazado futuro, verificando si ciertas inversiones o transacciones traerán resultados positivos o negativos en el aspecto financiero.

En empresas de grande porte, consiguen financiaciones para inversiones en activos. De este modo, el Gerente de presupuesto de capital y el Gerente de proyectos de financiaciones trabajan juntos, pudiendo tutear en un mismo sector. Dependiendo de la empresa, siempre antes de hacer una gran inversión de capital, como la adquisición de un inmóvil, será preciso evaluar si el coste inicial está dentro de su capacidad de pago (gerente de presupuesto de capital ) y también establecer cómo financiarlo (gerente de proyectos de financiaciones), comparando alternativas cómo comprar a la vista o a plazos, o aún la conveniência de realizar un leasing, dependiendo de cada situación.

Responsable por mantener y controlar los saldos diarios del cajero de la empresa. Generalmente cuida de las actividades de cobro y desembolso del cajero e inversiones a corto plazo.

Gestiona las políticas de crédito de la empresa. Evalúa las solicitudes de crédito, extensión, monitoramento y cobro de cuentas a recibir.

En grandes empresas, supervisa en el general la administración de activos y passivos del fondo de pensión de los empleados, economizando e invirtiendo el dinero para atender metas de largo plazo.

Objetivos y compromisos

Todo administrador del área de finanzas debe llevar en cuenta, los objetivos de los accionistas y dueños de la empresa, para de ahí sí, alcanzar sus propios objetivos. Pues conduciendo bien el negocio - cuidando eficazmente de la parte financiera - consecuentemente ocasionará el desarrollo y prosperidad de la empresa, de sus propietarios, socios, colaboradores internos y externos – stakeholders (grupos de personas participantes internas o externas del negocio de la empresa, directa o indirectamente) - , y, lógicamente, de sí mismo (en el que tange al retorno financiero, pero principalmente su realización como profesional y personal). Podemos verificar que existen diversos objetivos y metas a ser alcanzadas en esta área, dependiendo de la situación y necesidad, y de que punto de vista y posición serán escogidos estos objetivos. Pero, en el general, la administración financiera sirve para manusear de la mejor forma posible los recursos financieros y tiene como objetivo optimizar el máximo que se pueda el valor agregado de los productos y servicios de la empresa, a fin de tenerse una posición competitiva delante de un mercado repleto de competencia, proporcionando, de este modo, lo retorno positivo a todo lo que fue invertido para la realización de las actividades de la misma, estableciendo crecimiento financiero y satisfacción a los inversores. No se deja de mencionar que no hay necesidad de actuarse sin ética profesional, ilegalmente o de mala-fe, pues el ambiente en que se trabaja sobre mentiras y falsas informaciones no es propicio al éxito - pues no habrá verdad, compromiso, motivación, respeto y lealtad de los que cercan a la empresa. Y este es un factor que merece reflexión, pues de nada vale conseguirse recursos y capital a partir de mentiras y trabajo “sucio”, sufrimiento y desilusão de los colaboradores, compañeros y agentes internos o externos que de una forma o de otra son la razón de la existencia de la empresa, y hacen el emprendimiento “caminar”. Se hace referencia desde el operario al director, hasta el cliente; por eso se debe tener responsabilidad y compromiso con todos los tipos de actividades, lógicamente visionando la lucratividade, pero jamás decurrentes del dolor y perjuicio de outrem, teniendo siempre el compromiso con la responsabilidad e integridad del propio nombre de la empresa. ES claro que esta temática trae y traerá mucha contradicción y divergencia de ideas y concepciones, ya que muchas de las veces el “bolso habla muy más alto”, pero hay necesidad de reflejarse sobre esta situación y presentar la práctica de la responsabilidad social.

Subdivisões de la administración financiera

Ver también


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